Вы здесь

Что такое движение денежных средств?

thumbnail
Что такое движение денежных средств?
«Движение денежных средств» или «движение денежных потоков» это устоявшиеся в языке выражения, относящиеся к финансовой деятельности предприятия. Изначально употребление этих словосочетаний восходит к английскому бухгалтерскому термину cash-flow. Дословно перевод звучит, как «поток наличных денег».

В практике бухгалтерского и налогового учета применяется форма «Отчет о движении денежных средств». Эта форма прилагается к балансу предприятия и отчету о прибылях и убытках. При составлении бизнес-планов используется форма «Прогноз движения денежных средств».

При анализе движения денежных средств различают итог в денежном выражении от текущей деятельности, деятельности инвестиционной и финансовой деятельности.

Учитываются фактический приход и фактический расход всех видов поступлений в разрезе вышеуказанных видов деятельности. Фиксируются показатели на начало и конец отчетного периода, или периодов.

Хозяйственные операции, такие как реализация услуг, товаров и пр., приобретение работ, услуг и пр. для осуществления бесперебойного производственного процесса предприятия, выплата процентов за заемные денежные средства, налоги и заработная плата относятся к текущей деятельности.

Деятельность инвестиционная подразумевает операции с основными средствами, ценными бумагами и т.д.

Финансовая деятельность – это операции со средствами собственников предприятия, выкуп акций, например.

Анализ движения денежных средств является краеугольным бизнес-процессом любого предприятия. Денежные средства являются ограниченным ресурсом, поэтому, такое понятие, как «ликвидность» может быть измерено только в применении и с учетом движения денежных средств. У малых предприятий нет обязанности сдавать этот отчет, но любой успешный руководитель держит его на самом видном для себя месте.


Не нашли что искали? Воспользуйтесь поиском:

Возможно вам будет интересны материалы наших партнёров:

Добавить комментарий